Pitääkö alv merkitä laskuun?

Pitääkö ALV merkitä laskuun? Selkeät vastaukset ja käytännön ohjeet

Arvonlisäveron (ALV) merkitseminen laskuun on olennainen osa oikeanmukaista laskutusta ja verotusta. Tämä ei ole pelkkä formaliteetti, vaan lakisääteinen velvollisuus, jonka laiminlyöminen voi johtaa seuraamuksiin. Mutta milloin ja miten ALV on merkittävä laskuun? Tässä artikkelissa selvitämme asian yksinkertaisesti ja selkeästi.

Lyhyt vastaus: Kyllä, ALV on lähes aina merkittävä laskuun, jos myyjä on ALV-velvollinen. Poikkeuksia voi olla esimerkiksi silloin, jos myyjä on ALV-vapautettu tai jos kauppa tapahtuu EU:n ulkopuolella.

Milloin ALV on merkittävä?

ALV-velvollisen myyjän on merkittävä ALV laskuun, kun myyjä myy tavaroita tai palveluita Suomessa ALV-velvolliselle ostajalle. Tämä tarkoittaa, että sekä myyjä että ostaja toimivat Suomessa ja ovat rekisteröityneet arvonlisäverovelvollisiksi.

Miten ALV on merkittävä?

ALV:n merkitseminen laskuun vaatii seuraavien tietojen selkeän ja ymmärrettävän esittämisen:

• ALV-prosentti: Käytettävä ALV-prosentti on ilmoitettava selkeästi (esim. 24 %, 14 %, 0 %).
• ALV:n määrä: Lasketaan ALV-prosentti verottomasta summasta. Tämä summa on erikseen ilmoitettava laskulla.
• Veroton summa: Tuotteen tai palvelun hinta ilman ALV:tä.
• Verollinen summa: Tuotteen tai palvelun hinta ALV:n kanssa.
• Ostajan arvonlisäverotunnus (Y-tunnus): Jos ostaja on ALV-velvollinen, hänen Y-tunnuksensa on ilmoitettava laskussa. Tämä on erityisen tärkeää, jotta ostaja voi vähentää ALV:n omasta verotuksessaan.
• Myyjän arvonlisäverotunnus (Y-tunnus): Myyjän Y-tunnuksen ilmoittaminen on myös pakollinen.

Mitä jos ALV:tä ei merkitä oikein?

ALV:n virheellinen merkitseminen laskuun voi johtaa seuraamuksiin sekä myyjälle että ostajalle. Myyjä voi joutua maksamaan veronkorotuksia ja sakkoja, kun taas ostaja voi menettää oikeuden vähentää ALV:n omasta verotuksestaan.

Poikkeukset:

On tilanteita, joissa ALV:tä ei tarvitse merkitä laskuun. Tällaisia ovat esimerkiksi:

• ALV-vapautetut tuotteet ja palvelut: Tietyt tuotteet ja palvelut ovat ALV-vapautettuja, jolloin ALV:tä ei tarvitse laskuttaa.
• Kauppa EU:n ulkopuolelle: EU:n ulkopuolelle myytäviin tavaroihin ja palveluihin sovelletaan usein erilaisia verosääntöjä.
• Pienyritysjärjestelmän käyttäjät: Pienyritykset voivat tietyin ehdoin käyttää pienyritysjärjestelmää, joka yksinkertaistaa ALV:n käsittelyä.

Yhteenveto:

ALV:n oikea merkitseminen laskuun on välttämätöntä sekä myyjän että ostajan kannalta. Yllä kuvatut ohjeet ja huomioitavat asiat auttavat varmistamaan, että laskutus tapahtuu oikein ja lakisääteisesti. Epäselvissä tilanteissa on aina suositeltavaa kääntyä verottajan puoleen neuvon saamiseksi.