Ketkä eivät ole arvonlisäverovelvollisia?

Arvonlisäverovelvollisuuden rajat: Kuka saa hengähtää ja kuka ei? (2025 Muutokset huomioiden)

Arvonlisävero, eli alv, on monille yrittäjille tuttu – ja joskus turhauttava – termi. Se on kulutusvero, joka sisältyy lähes kaikkien Suomessa myytävien tavaroiden ja palveluiden hintaan. Alv:n kerääminen ja tilittäminen valtiolle on yrittäjän vastuulla, mutta onneksi kaikki yrittäjät eivät ole arvonlisäverovelvollisia. Tämä artikkeli pureutuu siihen, ketkä voivat huokaista helpotuksesta ja jättää alv-rumban väliin, erityisesti vuonna 2025 voimaan tulevan muutoksen valossa.

Pääsääntö: Jokainen elinkeinotoimintaa harjoittava on lähtökohtaisesti arvonlisäverovelvollinen. Tämä tarkoittaa, että jos myyt tavaroita tai palveluita saadaksesi taloudellista hyötyä, olet pääsääntöisesti velvollinen rekisteröitymään arvonlisäverovelvolliseksi ja maksamaan alv:ta myynnistäsi.

Mutta on poikkeuksia! Ja tässä kohtaa kynnyskysymykset astuvat kuvaan.

Kynnysraja on ratkaiseva tekijä:

Arvonlisäverovelvollisuuden ytimessä on liikevaihto. Vuonna 2025 alkaen pienyritysten arvonlisäverovelvollisuuden raja nousee 20 000 euroon. Tämä tarkoittaa, että jos yrityksesi liikevaihto sekä kuluvan että edeltävän kalenterivuoden aikana alittaa tämän rajan, et ole arvonlisäverovelvollinen.

Konkreettisesti tämä tarkoittaa seuraavaa:

• Liikevaihto alle 20 000 €: Voit jättää arvonlisäverorekisteröinnin tekemättä ja sinun ei tarvitse periä asiakkailtasi arvonlisäveroa. Voit ilmoittaa hintasi ilman alv:tä ja kilpailla markkinoilla hieman kevyemmin taakoin.
• Liikevaihto ylittää 20 000 €: Olet velvollinen rekisteröitymään arvonlisäverovelvolliseksi. Tämän jälkeen sinun tulee lisätä arvonlisävero myymiisi tuotteisiin ja palveluihin, kirjanpidollisesti seurata myyntiäsi ja ostojaasi, sekä tilittää alv säännöllisesti Verohallinnolle.

Tärkeää huomioida kynnysrajaan liittyen:

• Liikevaihto, ei voitto: Rajan laskemiseen käytetään liikevaihtoa, eli myynnin kokonaismäärää ennen kuluja. Myös mahdolliset saadut tuet ja avustukset voivat vaikuttaa liikevaihtoon.
• Vapaaehtoinen rekisteröityminen: Vaikka liikevaihtosi alittaisi 20 000 euroa, voit halutessasi rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi. Tämä voi olla hyödyllistä, jos yritykselläsi on paljon alv-vähennyskelpoisia ostoja. Tällöin voit vähentää ostojesi alv:n myyntisi alv:sta ja saada alv:n palautuksena.
• Edeltävän ja kuluvan vuoden tarkastelu: Verohallinto tarkastelee sekä edeltävän että kuluvan vuoden liikevaihtoa. Jos liikevaihto ylittää rajan jompikumpi näistä vuosista, olet velvollinen rekisteröitymään arvonlisäverovelvolliseksi.
• Toiminnan aloittaminen kesken vuotta: Jos aloitat toiminnan kesken vuotta, liikevaihtoa arvioidaan suhteuttamalla se koko vuoden liikevaihdoksi.

Lisäksi on olemassa tietyt toimialat ja toiminnot, jotka voivat olla vapautettuja arvonlisäverovelvollisuudesta, liikevaihdosta riippumatta:

• Terveyden- ja sairaanhoito: Tietyt terveydenhoitopalvelut ovat vapautettuja alv:sta.
• Sosiaalihuolto: Tietyt sosiaalihuoltopalvelut ovat vapautettuja alv:sta.
• Koulutus: Esimerkiksi yleissivistävä koulutus on vapautettu alv:sta.
• Rahoitus- ja vakuutuspalvelut: Tietyt rahoitus- ja vakuutuspalvelut ovat vapautettuja alv:sta.
• Arpajais- ja rahapelitoiminta: Toiminta, josta säädetään arpajaislaissa.

Huomio! Edellä mainittu lista on vain pintaraapaisu. Kannattaa aina tarkistaa oman toimialan erityissäännökset Verohallinnon sivuilta tai pyytää asiantuntija-apua.

Yhteenveto:

Arvonlisäverovelvollisuus määräytyy pääasiassa liikevaihdon perusteella. Vuoden 2025 korotus 20 000 euroon tuo helpotusta monille pienyrittäjille. Kuitenkin, tiettyjen toimialojen erityissäännökset ja vapaaehtoisen rekisteröitymisen mahdollisuus tuovat oman mausteensa soppaan. On tärkeää ymmärtää nämä säännöt, jotta voit tehdä oikeita päätöksiä yrityksesi talouden hallinnassa.

Suositus: Jos olet epävarma arvonlisäverovelvollisuudestasi, ota yhteyttä Verohallintoon tai konsultoi kirjanpitäjää. Näin varmistat, että toimit oikein ja vältyt ikäviltä yllätyksiltä.