Ketkä ovat arvonlisäverovelvollisia?

Arvonlisäverovelvollisuus: Kuka maksaa ALVia?

Arvonlisävero (alv) on kulutusvero, joka lisätään lähes kaikkien Suomessa myytävien tavaroiden ja palveluiden hintaan. Mutta kuka on vastuussa tämän veron maksamisesta valtiolle? Vastaus ei ole aivan yksinkertainen, sillä velvollisuus riippuu myyjän liiketoiminnan koosta.

Yksinkertaistettuna, arvonlisäverovelvollisia ovat yritykset ja yrittäjät, jotka harjoittavat liiketoimintaa ja joiden liikevaihto ylittää tietyn vuosittaisen rajan. Tämä raja on tällä hetkellä 15 000 euroa (vuonna 2023). Jos liikevaihto ylittää tämän rajan, yrityksen on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi ja alettava periä alvia myymistään tuotteista ja palveluista. Kerätty alv tilitetään sitten säännöllisesti Verohallinnolle.

Tärkeää on huomata, että raja koskee nimenomaan liikevaihtoa, ei voittoa. Liikevaihto koostuu kaikista yrityksen myynnistä, riippumatta siitä, onko toiminta tuottanut voittoa vai tappiota.

Kuka sitten on vapautettu arvonlisäverosta?

Pienyrittäjät ja -yritykset, joiden liikevaihto jää alle 15 000 euron vuodessa, ovat vapautettuja arvonlisäverovelvollisuudesta. Heidän ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvollisiksi eivätkä he peri alvia asiakkailtaan. Tämä helpottaa pienimuotoista liiketoimintaa ja vähentää hallinnollista taakkaa. On kuitenkin hyvä muistaa, että vaikka alvia ei peritä, vapautettu yrittäjä ei myöskään voi vähentää ostamiensa tavaroiden ja palveluiden alvia omassa verotuksessaan.

Onko poikkeuksia?

Jotkin toimialat ja tietyt myynnit on kokonaan vapautettu arvonlisäverosta liikevaihdosta riippumatta. Näihin kuuluvat esimerkiksi useimmat terveydenhuollon ja sosiaalipalvelujen sekä koulutuspalvelujen myynnit. Verohallinnon verkkosivuilta löytyy tarkempi lista alv-vapautetuista toimialoista.

Mitä tapahtuu, jos liikevaihto ylittää rajan kesken vuoden?

Jos liikevaihdon arvioidaan ylittävän 15 000 euron rajan tilikauden aikana, on yrityksen rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi viimeistään ylityskuukauden lopussa. Velvollisuus alkaa siis siitä kuukaudesta eteenpäin, jolloin raja ylitetään.

Arvonlisäverovelvollisuuteen liittyy useita sääntöjä ja poikkeuksia, joten on tärkeää perehtyä niihin huolellisesti. Verohallinnon verkkosivut tarjoavat kattavasti tietoa aiheesta ja apua aloittaville yrittäjille. Epäselvissä tilanteissa on aina parasta ottaa yhteyttä Verohallintoon ja varmistaa oikean toimintatavan.