Milloin kiinteistön voi myydä verovapaasti?

Kiinteistön verovapaa myynti: Enemmän kuin kaksi vuotta asumista

Kiinteistön myynti voi olla merkittävä taloudellinen tapahtuma, ja verojen osuus myyntivoitosta voi syödä merkittävän osan summasta. Onneksi tietyissä tilanteissa kiinteistön voi myydä verovapaasti. Yleisin syy verovapauteen on vakituisen asunnon myynti. Tässä artikkelissa syvennymme tähän aiheeseen ja käymme läpi, mitä vaatimuksia verovapaalle myynnille on asetettu, unohtamatta niitä harvinaisempia, mutta tärkeitä, huomioitavia seikkoja.

Vakituisen asunnon määritelmä ja sen merkitys

Perusperiaate on, että myyjän tai hänen perheensä vakituisena asuntona vähintään kaksi vuotta yhtäjaksoisesti toiminut kiinteistö voidaan myydä verovapaasti. Termi “vakituinen asunto” on tässä avainasemassa. Verottajan tulkinnan mukaan vakituisella asunnolla tarkoitetaan asuntoa, jossa henkilö tosiasiallisesti asuu ja viettää suurimman osan ajastaan. Postiosoitteen tai väestörekisteritietojen ei tarvitse välttämättä ratkaista asiaa, vaan ratkaisevaa on tosiasiallinen asuminen.

“Kaksi vuotta” – säännön tarkempi tarkastelu

Lain mukaan vaaditaan, että asunto on toiminut omistajan tai hänen perheensä vakituisena asuntona vähintään kaksi vuotta yhtäjaksoisesti. Tämä tarkoittaa, että katkoja asumisessa ei saisi olla. Lyhyet poissaolot, kuten lomat tai työmatkat, eivät yleensä katkaise yhtäjaksoisuutta. Kuitenkin, jos asunto on ollut esimerkiksi vuokrattuna pidempiä aikoja, vaatimus yhtäjaksoisesta asumisesta ei täyty.

On tärkeää huomata, että omistusajan ja asumisajan ei tarvitse olla täsmälleen sama. Asunnon voi ostaa remonttia varten, ja heti remontin valmistuttua, muuttaa siihen asumaan. Tällöin asumisaika alkaa vasta muuttopäivästä. Vastaavasti, jos myyjä muuttaa asunnosta pois ennen myyntiä, kahden vuoden asumisaika täyttyy silti, jos omistus- ja asumisaika yhdessä ylittävät kaksi vuotta.

Perheenjäsenet ja heidän roolinsa

Verovapaus koskee myös tilannetta, jossa asunnossa on asunut omistajan perhe. Perheeksi lasketaan yleensä aviopuoliso ja alaikäiset lapset. Jos esimerkiksi vanhempi omistaa asunnon, jossa hänen lapsensa asuvat opiskelujen ajan, ja vanhempi ei itse asu asunnossa, myynti voi silti olla verovapaa. On kuitenkin tärkeää varmistaa, että lapsen asuminen on tosiasiallista ja pysyvää, ei pelkästään satunnaista.

Osittainen verovapaus

Jos asuntoa on käytetty sekä vakituisena asuntona että esimerkiksi yritystoimintaan, vain vakituisena asuntona käytetty osa on verovapaa. Esimerkiksi, jos asunnon toista puolta on käytetty toimistona ja toista puolta asuntona, vain asuinkäytössä ollut osa on verovapaa. Tässä tapauksessa on tärkeää pystyä osoittamaan, mikä osuus asunnosta on ollut asuinkäytössä ja mikä muussa käytössä.

Muita huomioitavia seikkoja

• Perintö- tai lahjaverotus: Jos kiinteistö on saatu perintönä tai lahjana, on otettava huomioon perintö- tai lahjaverotukseen liittyvät säännöt. Nämä verot voivat vaikuttaa myyntivoiton laskentaan, vaikka myynti muuten olisikin verovapaa.
• Remonttikulut: Asunnon perusparannuskulut voidaan vähentää myyntivoitosta. Näitä kuluja kannattaa säilyttää, sillä ne voivat pienentää mahdollista verotettavaa voittoa.
• Asiantuntija-apu: Monimutkaisissa tilanteissa on suositeltavaa kääntyä veroasiantuntijan puoleen. Hän osaa neuvoa juuri sinun tilanteeseesi sopivan ratkaisun.

Yhteenveto

Kiinteistön verovapaa myynti vakituisena asuntona on mahdollista, jos tietyt ehdot täyttyvät. Tärkeintä on, että asunto on toiminut omistajan tai hänen perheensä vakituisena asuntona vähintään kaksi vuotta yhtäjaksoisesti. Muista, että jokainen tilanne on yksilöllinen, ja on tärkeää perehtyä huolellisesti kaikkiin asiaan liittyviin seikkoihin ennen myyntipäätöksen tekemistä. Tarvittaessa ammattilaisen apu on korvaamatonta verosuunnittelussa.