Milloin yritys voi ostaa ilman alv?

Alv-vapaat ostot yrityksille: Milloin se on mahdollista?

Yrityksen ostot ilman arvonlisäveroa (alv) ovat mahdollisia tietyissä tilanteissa. On tärkeää erottaa tilanteet, joissa yritys myy ilman alvia ja tilanteet, joissa yritys ostaa ilman alvia. Tämä artikkeli keskittyy jälkimmäiseen.

Vaikka vuodesta 2025 alkaen pienyritykset voivat myydä ilman alv:tä, jos niiden liikevaihto jää alle 20 000 euron (ja vuonna 2024 alle 15 000 euron), tämä ei tarkoita, että ne voisivat automaattisesti ostaa ilman alv:tä. Yritys joutuu lähtökohtaisesti maksamaan alv:n ostamistaan tavaroista ja palveluista.

Poikkeuksena tähän ovat tilanteet, joissa ostos tehdään alv-rekisteröitymättömältä myyjältä, esimerkiksi yksityishenkilöltä tai ulkomaalaiselta yritykseltä, joka ei ole rekisteröitynyt Suomen alv-rekisteriin. Tällaisissa tapauksissa myyjä ei lisää alv:tä hintaan, eikä ostajayritys siten maksa sitä. On kuitenkin huomioitava, että tällaisissa tilanteissa ostajan on oltava tarkkana ja varmistettava myyjän alv-status.

Toinen poikkeus koskee tilanteita, joissa yritys ostaa tavaroita tai palveluita EU:n ulkopuolelta. Tällöin alv maksetaan yleensä maahan tuotaessa, eikä myyjä lisää sitä hintaan.

Yhteenvetona, yritys voi ostaa ilman alv:tä seuraavissa tapauksissa:

• Myyjä ei ole alv-velvollinen (esim. yksityishenkilö tai ulkomaalainen yritys, joka ei ole rekisteröitynyt Suomen alv-rekisteriin).
• Tavarat tai palvelut ostetaan EU:n ulkopuolelta (alv maksetaan maahantuonnin yhteydessä).

On tärkeää muistaa, että vaikka yritys itse myisi alle 20 000 eurolla vuodessa ja olisi siten vapautettu alv-velvollisuudesta myynnissään, se ei automaattisesti tarkoita, että yritys voi ostaa ilman alv:tä. Alv-vapaiden ostojen mahdollisuus riippuu aina myyjästä ja ostoksen luonteesta. Yrityksen on tärkeää ymmärtää nämä erot ja varmistaa, että se noudattaa voimassaolevaa alv-lainsäädäntöä. Epäselvissä tilanteissa kannattaa aina konsultoida Verohallintoa tai alan asiantuntijaa.