Kuka tilittää arvonlisäveron?

1 vuotta sitten 24 katselukertaa

Arvonlisäveron maksaa kuluttaja ostopäätöksen yhteydessä, mutta myyjä vastaa sen tilittämisestä verottajalle. Yritykset voivat kuitenkin vähentää omien hankintojensa alv:n, mikäli ne liittyvät arvonlisäverovelvolliseen toimintaan. Tämä vähentää lopulta yrityksen maksettavaa alv-osuutta.

Kommentti 0 tykkäystä

Ehkä haluat kysyä tästä?Lisää

Arvonlisävero: Kuka lopulta maksaa ja tilittää sen?

Arvonlisäverotus (ALV) on monimutkainen, mutta olennainen osa Suomen verojärjestelmää. Yleisesti ymmärretään, että kuluttaja maksaa ALV:n, mutta todellisuus on hieman monimutkaisempi. Tämän artikkelin tarkoituksena on selventää, kuka lopulta tilittää arvonlisäveron verottajalle ja kuinka yritysten ALV-velvollisuus toimii käytännössä.

Kuluttaja maksaa, yritys tilittää: Kyllä, kuluttaja maksaa ALV:n osana tuotteen tai palvelun hintaa. Hintaan sisältyy veroprosentti (esim. 24 % tai 14 %), joka näkyy kuitissa eriteltynä. Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että kuluttaja olisi arvonlisäveron lopullinen maksaja verottajalle. Vastuu ALV:n tilittämisestä verottajalle kuuluu myyjälle eli yritykselle, joka myi tuotteen tai palvelun. Yritys toimii siis verottajalle välittäjänä.

Yritysten ALV-vähennysoikeus: Avainkohta ymmärtämisessä

Yritysten ALV-velvollisuus ei ole yksinkertaisesti kaikkien myyntitulojen ALV:n maksamista. Merkittävä poikkeus tähän on ALV-vähennysoikeus. Tämä tarkoittaa, että yritykset voivat vähentää omiin liiketoimintaansa liittyvien hankintojen ALV:n myyntiensa ALV:sta. Käytännössä tämä toimii seuraavasti:

Yritys ostaa tavaraa tai palvelua: Hankinnan hintaan sisältyy ALV.
Yritys myy tuotteita tai palveluita: Myynnin hintaan sisältyy ALV.
ALV-ilmoitus: Yritys ilmoittaa verottajalle myyntien ALV:n ja vähentää siitä omiin hankintoihinsa liittyvän ALV:n. Ero näiden kahden välillä on lopullinen maksettava ALV-osuuden määrä.

Esimerkki:

Kuvitellaan kahvila, joka ostaa kahvipapuja 100 eurolla (sis. 24 € ALV). Se myy kahvia 500 eurolla (sis. 100 € ALV). Kahvila vähentää 24 € hankinta-ALV:n 100 € myynti-ALV:sta, jolloin lopullinen maksettava ALV-osuuden määrä on 76 €.

Milloin yritys on arvonlisäverovelvollinen?

Yrityksen on oltava arvonlisäverovelvollinen voidakseen hyötyä ALV-vähennysoikeudesta. Tämä riippuu yrityksen liikevaihdosta. Vuonna 2023 arvonlisäverovelvollisuus alkaa, jos yrityksen liikevaihto ylittää 15 000 euroa.

Yhteenveto:

Vaikka kuluttaja maksaa ALV:n ostohetkellä, lopullinen vastuu sen tilittämisestä verottajalle on myyjällä eli yrityksellä. Yrityksillä on kuitenkin oikeus vähentää omiin liiketoimintaansa liittyvien hankintojen ALV:n myyntiensä ALV:sta, mikä pienentää lopullista maksettavaa ALV-osuutta. Arvonlisäverovelvollisuus on siis monimutkainen ja yrityksen liikevaihtoon sidottu asia. Tarkempia tietoja ja ohjeita löytyy Verohallinnon verkkosivuilta.