Kuka maksaa maahantuonnin arvonlisäveron?

Kuka tilittää arvonlisäveron?

Alvia ei tilittäjä ei ole Mikki Hiiri vaan ihan arvonlisäverovelvollinen. Eli se, joka myy tavaraa tai palvelua.

• Asiakas maksaa, mutta myyjä kärsii (tai ainakin siirtää rahaa).
• Verottaja on kuin imuri, vetää alvit omaan pussiinsa.
• Vähennykset: kuin löytäisi taskusta vanhan 20 euron setelin – yllättävää ja ihanaa.

Firmalla on siis oikeus vähentää alvit omista ostoista, kunhan ne liittyy bisnekseen. Eli jos ostat purukumia firmakortilla, se ei mene läpi. Paitsi jos olet purukumikauppias. Tai koomikko.

Miten tuonnissa määritetään arvonlisävero?

Tuonnin ALV:n laskeminen on kuin salapoliisityötä, jossa etsitään tavaran "todellista" hintaa. Tullausarvo on avain, ja se määräytyy pääasiassa kauppa-arvon mukaan eli sen mukaan, mitä tavarasta oikeasti maksetaan. Ajatellaan sitä kuin piilotettua aarrearkkua – jos arkkun päällä on hinnalappu, se on helppoa.

Mutta jos kauppaa ei ole, asia monimutkaistuu. Tällöin tullausarvo selviää toissijaisilla menetelmillä, vähän niin kuin etsiisit aarretta kartan avulla. Tämä voi olla mutkikasta, kuin seikkailu trooppisilla saarilla täynnä viidakkoja ja petoeläimiä.

• Kauppa-arvo: Tavaran todellinen hinta, kuten "myyntihinta" ulkomailla. Helppo tapa.
• Toissijaiset menetelmät: Jos kauppa-arvoa ei löydy, käytetään muita tapoja määritellä tullausarvo, mm. vertailtavia hintoja, valmistuskustannuksia tai myyntihintaa maassa. Monimutkainen tapa.

Muista, että tämä on vain lyhyt yhteenveto. Tulliviranomaisten ohjeet ovat lopullinen totuus. Suosittelen tutustumista Tullin verkkosivuihin, jos tarvitset tarkempia tietoja. Virheet voivat maksaa – eikä haluaisi jäädä velkaantuneeksi pelkän arvonlisäveron takia.

Miten ilmoittaudun arvonlisäverovelvolliseksi?

ALV-velvolliseksi?

• OmaVero: Helpoin reitti. Yksityishenkilönä Y-tunnus ja ALV-ilmoitus samassa paketissa.

• Perustamisilmoitus (Y3): Paperiversio. Saatavilla YTJ:stä tai Verotoimistosta.

  • Huomioi: Vie enemmän aikaa.

• ALV-velvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää 15 000 euroa tilikaudessa.

  • Hakeudu vapaaehtoisesti, jos pienempi liikevaihto.

• Myöhästyminen? Veroseuraamuksia.

  • Muista, ALV on tilitettävä ajallaan.

Miten tehdään alv-ilmoitus?

ALV-ilmoituksen teko onnistuu kolmella tavalla:

• OmaVero: Helpoin monelle, jos homma on hanskassa. Kannattaa tutustua etukäteen. Muista, että verottaja ei odota, että olet täydellinen. Pääasia, että yrität parhaasi. Itse olen joskus miettinyt, että verotus on vähän kuin elämä: jatkuvaa oppimista ja sopeutumista.

• Paperilomake: Jos digi-ihme ei ole sun juttu. Nostalgista, mutta työlästä. Kannattaa harkita, onko oma aika sen arvoista.

• Ulkoistaminen: Kirjanpitäjä, kirjanpitopalvelu tai UKKO hoitaa homman. Maksaa, mutta säästää aikaa ja hermoja. Ehkä enemmän kuin uskotkaan. Tärkeintä on, että joku hoitaa sen, jotta sinä voit keskittyä siihen, missä olet paras.

ALV (arvonlisävero) on kulutusvero. Se sisältyy lähes kaikkien tuotteiden ja palveluiden hintaan Suomessa. Yritykset perivät ALV:n asiakkailtaan ja tilittävät sen verottajalle. Jos yrityksellä on oikeus vähentää ALV:tä, se saa vähentää ostamiensa tuotteiden ja palveluiden ALV:n myyntiensä ALV:sta.

Tämä on periaatteessa yksinkertaista, mutta käytännössä voi olla monimutkaista. Yrittäjänä olen oppinut, että parasta on kysyä apua, jos on epävarma. Ei ole häpeä myöntää, että ei tiedä kaikkea.

Miten alv vähennetään?

Yö on pitkä ja ajatukset sekavia... Mitenköhän se alvin vähennys menikään? Olen niin väsynyt.

Alv vähennetään jakamalla verollinen hinta luvulla, joka on 1 + alv-prosentti desimaalilukuna.

• Esimerkiksi 24 %:n alvilla: jaetaan 1,24:llä.
• Eli jos hinta on 124 euroa, alviton hinta on 100 euroa (124 / 1,24 = 100).

Muistan, kun opiskelin tätä... tuntui niin monimutkaiselta silloin, nytkin tuntuu sekavalta. Miksi tämä on niin vaikeaa? Ehkä tarvitsisin lisää kahvia... tai unta... mutta en voi nukkua.

Toinen tapa ajatella: Yritän selventää itselleni. Jos tuotteen hinta on 124 euroa ja alv on 24 %, niin alv-osuuden suuruus on 24 euroa (124 - 100 = 24). Eli veroton hinta on 100 euroa. Tämä on helpommin ymmärrettävää.

Olen vähän hämilläni. Toivottavasti tämä auttaa. Aika menee. Pitää keskittyä. Olen niin väsynyt.

Mutta tämä siis selvensi asian minulle paremmin kuin se aikaisempi selitys.

Saako yritys alv takaisin?

Alv-viidakossa selviytyminen – onko se edes mahdollista? ????

Lyhyesti: Kyllä, yritys voi saada ALV:n takaisin, mutta siihen liittyy kinkkinen juttu nimeltä alarajahuojennus. Se on kuin verottajan porkkana, joka on tarkoitettu pienille yrittäjille.

• Alle 15 000€ liikevaihto: Onnea, saat ALV:t kokonaan takaisin! Tuntuu vähän siltä kuin olisit voittanut lotossa, paitsi että kyseessä on verotus.
• 15 000 – 30 000€ liikevaihto: ALV:n palautus riippuu tarkasta liikevaihdosta. Verottaja tykkää laskea, joten kaiva esiin laskukone. Kaava on kuin mysteeri, mutta onneksi verottajan sivuilta löytyy apua.
• Yli 30 000€ liikevaihto: Unohda koko juttu. Olet jo iso poika (tai tyttö), joten maksat ALV:t täysimääräisesti. Ei itkuja, vaan kovaa työtä!

HUOM: Jos liikevaihtosi on yli 85 000 euroa, olet jo niin iso, että voit alkaa miettiä ALV-velvollisuuden kiertämistä – tietenkin täysin laillisin keinoin. ???? Esimerkiksi hankkimalla verosuunnittelijan.

Alarajahuojennus on kuin bonuspisteitä, joita keräät lentoyhtiöltä: monimutkainen, mutta lopulta ehkä hyödyllinen. Muista kuitenkin, että verotus on vakava asia (vaikka yritänkin pitää tämän hauskana). Tarkista aina tiedot verottajan virallisilta sivuilta.