Kuka on arvonlisäverollinen?

Kuka on arvonlisäverovelvollinen Suomessa? – Yksinkertainen selitys

Arvonlisävero (ALV) on monimutkainen aihe, mutta sen ydin on helppo ymmärtää: se koskee pääasiassa yrityksiä, jotka myyvät tavaroita tai palveluita liiketoimintana. Tämä tarkoittaa, että pääsääntöisesti ALV-velvollinen on myyjä, ei ostaja. Myyjä veloittaa ALV:n asiakkaaltaan ja maksaa sen verottajalle.

Mutta kuten kaikki säännöt, myös tämä sisältää poikkeuksia. Seuraavassa tarkastellaan tarkemmin, ketkä ovat ALV-velvollisia ja milloin vastuu voi siirtyä ostajalle:

Kuka on pääsääntöisesti ALV-velvollinen?

ALV-velvollisuus syntyy, kun yritys ylittää tietyn vuosittaisen liikevaihdon rajan. Tämä raja muuttuu ajoittain, joten tarkimman tiedon löydät Verohallinnon verkkosivuilta. Rajaan vaikuttavat myös myytävät tavarat ja palvelut, sillä joillakin toimialoilla raja voi olla alempi. Jos yrityksen liikevaihto ylittää tämän rajan, se on velvollinen rekisteröitymään ALV-velvolliseksi ja veloittamaan ALV:n myymistään tavaroista ja palveluista. Tämä koskee sekä kotimaisia että ulkomaisia yrityksiä, jotka harjoittavat liiketoimintaa Suomessa.

Milloin ALV-velvollisuus voi siirtyä ostajalle?

Poikkeustapauksissa ALV-velvollisuus voi siirtyä ostajalle. Tämä on yleisintä EU:n sisäisessä kaupassa yritysten välillä. Jos ostaja on toisessa EU-maassa toimiva yritys ja sillä on oma ALV-rekisteröinti, myyjä voi myydä tavaroita ja palveluita ilman ALV:tä (nollaprosenttinen ALV). Tällöin ostaja on itse vastuussa ALV:n maksamisesta omassa maassaan. Tämä tapahtuu ns. käännettynä ALV-velvollisuutena. Myös muissa erityistilanteissa, kuten tiettyjen tuontitavarojen osalta, voi olla kyse käännetystä ALV-velvollisuudesta.

Tärkeää huomata:

• Tämä artikkeli tarjoaa yleiskuvan ALV-velvollisuudesta. Se ei ole kattava opas ja ei korvaa Verohallinnon ohjeita.
• ALV-säännöt ovat monimutkaisia ja niihin voi sisältyä monia poikkeuksia. Jokainen yritys tulisi varmistaa oma ALV-velvollisuutensa Verohallinnon verkkosivuilta tai ottamalla yhteyttä veroneuvontaan.
• Liiketoimintasi luonne ja suuruus vaikuttavat ALV-velvollisuuteesi ratkaisevasti.

Yksinkertaistaen: Suurin osa yrityksistä, jotka myyvät tavaroita ja palveluita yli tietyn liikevaihdon, on ALV-velvollisia. Kuitenkin EU:n sisäisessä kaupassa ja joissain muissa erityistapauksissa vastuu voi siirtyä ostajalle. Tarkista aina Verohallinnon ohjeet ja tarvittaessa hae ammattilaisen apua varmistaaksesi oikean menettelyn.