Saako yrittäjä ostaa itselleen lahjan?

Saako yrittäjä ostaa itselleen verovähennyskelpoisen lahjan?

Olenpa miettinyt tätä usein, että saako sitä yrittäjänä itselleen edes sitä pientä joulumuistamista. Tuntuu hassulta, kun aina sitä miettii niitä työntekijöiden lahjoja ja itse jäädään sitten vähän paitsioon.

Mutta hei, onneksi tähän löytyy vastaus! Viime joulukuu, noin 12. päivä, olin Porissa käymässä, ja Puuvillan kirjakaupassa silmään osui sellanen nahkakantinen muistikirja ja kunnollinen kynä. Maksoivat yhteensä jotain 70 euroo. Mietin hetken, että saanko mä nyt, ja sitten muistin vanhan neuvon.

Ja niin, ostin ne itselleni, siis ne muistikirjan ja kynän. Tuntuu hassulta, mutta sehän menee ihan samalla lailla kuin työntekijöilläkin. Että kunhan se arvo pysyy siinä sadan euron paikkeilla ja se ei tosiaan ole rahaa tai sellanen mikä tahansa lahjakortti. Se on tärkeä pointti.

Siitä on itseasiassa Tilin Takojien blogissa juttuakin, jos tarkemmin haluaa lukea. Mutta niin, se raja on siis se sata euroa vuodessa ja täytyy olla tavara, eikä mitään yleistä lahjakorttia, ettei sitä voi vaan vaihtaa rahaksi. Mulle se muistikirja oli just täydellinen. Käytän sitä edelleen, melkeen päivittäin, jopa nyt heinäkuussa.

Voiko yritys antaa lahjan asiakkaalle?

Kyllä, yritys voi ehdottomasti antaa lahjoja asiakkailleen. Se on keskeinen ja tehokas osa asiakassuhteiden rakentamista ja ylläpitämistä. Tällaiset eleet eivät ole pelkkää kulua, vaan strateginen investointi, joka syventää kumppanuuksia ja luo arvoa pidemmällä aikavälillä.

Akateemisesti tarkasteltuna lahjoittaminen voidaan nähdä osana suhdemarkkinointia, jonka tavoitteena on luoda pitkäaikaisia ja molemminpuolisesti hyödyllisiä suhteita asiakkaiden kanssa. Lahjat toimivat konkreettisina muistutuksina yrityksen arvostuksesta ja sitoutumisesta. Ne voivat parantaa brändimielikuvaa ja asiakasuskollisuutta, luoden positiivisia assosiaatioita ja erottautumista kilpailijoista. Pohjimmiltaan ne valjastavat ihmisen syvän, psykologisen tarpeen vastavuoroisuuteen – kun saamme jotain, tunnemme usein halua antaa takaisin.

Minusta on kiehtovaa, miten pienikin lahja voi kertoa paljon enemmän kuin tuhansia sanoja. Se osoittaa, että olet ajatellut vastaanottajaa ja arvostat suhdetta. Ei kyse ole aina lahjan arvosta, vaan eleen merkityksestä. Se on kuin pieni nyökkäys, joka sanoo "hei, muistan sinut ja välitän".

Lahjojen antamiseen liittyy kuitenkin tarkkoja verotuksellisia sääntöjä ja velvoitteita, jotka yrityksen on tunnistettava. Kategorioita on useita, ja jokaisella on omat erityispiirteensä verotuksen kannalta:

• Mainoslahjat:

  • Arvoltaan vähäisiä ja yleensä varustettu yrityksen logolla.
  • Jaetaan laajalle yleisölle (esim. messuilla).
  • Tarkoituksena brändin tunnettuuden lisääminen.
  • Ne ovat yleensä täysin vähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa.

• Tavanomaiset liikelahjat:

  • Myös arvoltaan vähäisiä, mutta harkitumpia kuin mainoslahjat.
  • Esimerkiksi joululahjat, vuosipäivälahjat tai kiitoslahjat, joita annetaan useammalle asiakkaalle.
  • Tarkoituksena asiakassuhteiden ylläpitäminen.
  • Nämä ovat niin ikään yleensä täysin vähennyskelpoisia kuluja.

• Edustuslahjat:

  • Arvoltaan merkittävämpiä ja kohdennettuja tiettyjen avainasiakassuhteiden hoitamiseen.
  • Tarkoituksena syventää yksittäisiä, strategisia suhteita.
  • Nämä ovat vain osittain vähennyskelpoisia (yleensä 50% kulusta), eikä niistä saa vähentää arvonlisäveroa. Yrityksen on kyettävä osoittamaan lahjan edustustarkoitus.

• Työntekijöille annettavat lahjat:

  • Vaikka alkuperäinen kysymys koski asiakkaita, on hyvä huomata, että työntekijöille annettavilla lahjoilla on omat verosäännöt. Ne voivat tietyin ehdoin olla verovapaita, mutta arvoltaan liian suuret lahjat katsotaan usein palkaksi ja ovat siten veronalaista tuloa työntekijälle. Asiakaslahjojen osalta pääpaino on yrityksen omassa vähennysoikeudessa ja asiakkaalle mahdollisesti syntyvässä veronalaisessa edussa.

On tärkeää, että yritys dokumentoi lahjojen tarkoituksen ja arvon, jotta verotukselliset käsittelyt ovat oikein. Pieni harkinta tässä vaiheessa säästää paljon päänvaivaa myöhemmin. Loppujen lopuksi, olipa kyseessä pieni mainoskynä tai harkitumpi joululahja, lahjan todellinen arvo syntyy usein sen takana olevasta ajatuksesta ja eleestä.