Miten puhelinetu verotetaan?

Miten puhelinetu verotetaan? Kiinteä 20 euroa kuukaudessa

Monille työntekijöille herää kysymys, miten puhelinetu verotetaan osana kuukausittaista ansiotuloa. Luontoisedun ymmärtäminen auttaa hahmottamaan oman palkkakuitin kokonaissumman oikein. Tämän verosäännön tunteminen ehkäisee tehokkaasti yllätyksiä verotuksessa ja auttaa oman henkilökohtaisen talouden suunnittelussa. Tutustu tarkkoihin virallisiin sääntöihin välttääksesi mahdolliset epäselvyydet.

Miten puhelinetu verotetaan ja miten arvonlisävero vähennetään?

Puhelimen ja puhelinlaskun verotus herättää usein kysymyksiä sekä työntekijöissä että yrityksissä. Se, miten etu käsitellään verotuksessa, riippuu täysin siitä, tarkastellaanko tilannetta työntekijän palkkatulon vai yrityksen arvonlisäveron näkökulmasta.

Työntekijän puhelinedun verotusarvo

Kun työnantaja tarjoaa työntekijälle matkapuhelimen, jonka yksityiskäyttö on sallittua, syntyy kyseessä luontoisetu. Verohallinto määrittää vuotuista verotusarvoa selkeillä säännöillä. Matkapuhelinedun verotusarvo on vahvistettu määrään, joka on 20 euroa kuukaudessa.^[2] Tämä kiinteä summa lisätään työntekijän bruttopalkkaan verotettavana tulona.

Naispuolinen projektipäällikkö Maija sai työnantajaltaan uuden puhelimen ja liittymän vapaaseen käyttöön. Aluksi häntä mietitytti, pieneneekö hänen tilipalkkansa suoraan tuolla summalla. Palkkalaskelmassa verotusarvo kuitenkin vain nosti verotettavaa ansiotuloa, eikä suoraa rahamäärää vähennetty käteen jäävästä osuudesta, koska etu tuli normaalin rahapalkan päälle.

Miten yritys vähentää arvonlisäveron?

Yrityksen näkökulmasta tilanne on toinen. Yritykset voivat vähentää puhelimen hankintaan ja puhelinlaskuihin sisältyvän arvonlisäveron siltä osin kuin liittymää ja laitetta käytetään arvonlisäverollista liiketoimintaa varten. Vaikka puhelimessa olisi myös yksityiskäyttöä eli luontoisetu, yritys voi yleensä vähentää puhelinlaskun arvonlisäveron kokonaan, jos puhelinta käytetään pääasiassa yrityksen toimintaan.

Tässä kohtaa moni yrittäjä tekee virheen sekoittaessaan henkilökohtaisen tuloverotuksen ja arvonlisäverotuksen keskenään. Verohallinnon ohjeistuksen mukaan yritys voi vähentää liiketoimintaan liittyvät arvonlisäverot, kun taas puhelinedun verotusarvo koskee vain henkilökohtaista ansiotulojen verotusta.

Erot työkäytön ja yksityiskäytön välillä

Pelkkä työnantajan hankkima laite ei muodosta veronalaista etua, jos puhelin on tarkoitettu pääasiassa työkäyttöön. Puhelinetu syntyy vasta silloin, kun työnantaja maksaa liittymän ja mahdollistaa sen vapaan yksityiskäytön.

Jos työntekijä maksaa itse yksityispuhelunsa tai jos työnantajalle maksetaan erillistä korvausta yksityiskäytöstä, verotusarvo pienenee vastaavasti. Jos työntekijän nettopalkasta perittävä korvaus vastaa vähintään vahvistettua kuukausiarvoa, verotettavaa etua ei jää, mutta etu pitää silti ilmoittaa tulorekisteriin sääntöjen mukaisesti.

Puhelinedun ja yrityksen vähennysoikeuden vertailu

Työntekijän puhelinetu

• Työnantajan kustantama liittymä, jossa sallitaan vapaa yksityiskäyttö.
• Nostaa ennakonpidätyksen perusteena olevaa tuloa sovitun palkkamallin mukaan.
• Kiinteä summa 20 euroa kuukaudessa, joka lisätään bruttopalkkaan.

Yrityksen arvonlisäveron vähennys

• Yrityksellä on oltava arvonlisäverollista liiketoimintaa ja asianmukaiset laskut.
• Yritys voi vähentää puhelimen ostohinnan arvonlisäveron kokonaan, jos laite tulee työkäyttöön.
• Yritys voi vähentää puhelinlaskujen alv-osuuden liiketoiminnan käytön mukaisesti.

Miten markkinointiyritys käsitteli puhelinedut ja alv-vähennykset

Digimarkkinointi Oy Helsingissä tarjosi viidelle työntekijälleen matkapuhelimet ja liittymät. Kirjanpidossa heräsi heti kysymys siitä, miten puhelinlaskujen arvonlisäverot ja työntekijöiden luontoisedut pitää käsitellä oikein.

Aluksi tilitoimisto oli hieman epävarma, voidaanko laskujen alv vähentää kokonaan, koska työntekijät käyttivät puhelimia jonkin verran myös omiin puheluihinsa ilman erillistä seurantaa.

Yritys teki tarkistuksen ja totesi Verohallinnon ohjeiden mukaisesti, että pääasiallinen työkäyttö riittää oikeuttamaan koko arvonlisäveron vähentämiseen yrityksen verotuksessa, kun taas työntekijöille ilmoitettiin kiinteä kuukausiarvo tulorekisteriin.

Lopputuloksena yritys sai vähennettyä alv-osuudet täysimääräisesti, ja työntekijät saivat selkeän tiedon siitä, miten kiinteä verotusarvo vaikuttaa heidän verokorttiinsa ilman turhia väärinkäsityksiä.