Voiko firmalle ostaa auton?

Voiko yritys ostaa auton: verotus ja kulujen vähennys?

No siis, muistan hyvin, kun oma osakeyhtiö oli juuri pystyssä, ja rupesin tosissaan miettimään auton hankintaa. Että voiko firman piikkiin ostaa auton, ja miten ne kulut sitten menee. Kyllä se jännitti.

Se oli helmikuu 2023, kun katseltiin silloisen kumppanin kanssa autoja Lahden Autosalpassa. Mietin siinä, onko väliä, paljonko sillä ajelen töitä tai omia ajoja. Mutta ei sillä varsinaisesti ollut merkitystä, kun sen firman nimiin osti.

Se oli sit aika helppoa. Kaikki bensat, huollot, ne renkaiden vaihdot, vakuutukset – ne meni suoraan yrityksen kuluiksi. Olihan se ihan eri juttu, kun ei tarvinnut kaikkea omasta pussista maksaa.

Toki se autoetu sitten. Kyllähän ne kaikki yksityisajot kerryttivät mulle verotettavaa etua. Eli omaan henkilökohtaiseen verotukseen se sitten plussana napsahti. Ei sitä ihan ilmaiseksi saa mitään, kyllä verottaja aina omansa ottaa.

Voiko yritys ostaa auton yksityiseltä?

Kyllä vain, yritys voi ostaa auton ihan tavalliselta pulliaiselta. Ei se mitään ihmeempää ole kuin naapurin Timpan vanhan Volvon nappaaminen, jos se vaan sopii budjettiin ja tarpeisiin.

• Miksi ihmeessä? No, ehkä yritys tarvitsee edustuskäyttöön jotain vähän persoonallisempaa kuin sen firman perus-Skodan. Tai sitten tarvitaan akuutisti pakettiautoa vaikka juuri tänään ja sattuuhan sitä, että Pertti-vainaan ruosteinen mutta luotettava Mercedes seisoo tyhjillään parkkipaikalla.
• Miten se käytännössä tapahtuu?ihan niin kuin säkin ostaisit auton. Kauppakirjaa alle, rahat tilille ja avaimet taskuun. Yritys vain käyttää sitten omia kanaviaan tiedonhankintaan, ei ehkä niinkään tori.fi:tä, vaan ehkä enemmänkin verkostojaan tai jotain isompia autoilmoitussivustoja. Mutta perusperiaate on sama – tavara vaihtaa omistajaa ja raha virtaa toiseen suuntaan. Ei siinä mitään rakettitiedettä ole, paitsi jos ostetaan se raketti itsensä, sen voi kyllä ostaa myös yksityiseltä, jos on sopiva lupa.

Voiko yritykselle ostaa auton?

Kyllä. Yritys voi omistaa auton. Valinta on strateginen, ei tunteellinen. Kyse on numeroista ja verotuksesta, ei mukavuudesta.

Kaksi polkua. Vain kaksi.

• Osakeyhtiön auto. Yhtiö ostaa tai liisaa. Kaikki kulut ovat yhtiön menoja. Poistot, vakuutukset, huollot. Vastineeksi sinulle muodostuu verotettava autoetu, jos ajat yksityisajoja. Se lisätään palkkaasi.

• Oma auto, yrityksen ajot. Auto on sinun. Laskutat yhtiöltä verovapaat kilometrikorvaukset työajoista. Vuonna 2024 se on 0,57 €/km. Tähän tarvitaan aukoton ajopäiväkirja. Ei päiväkirjaa, ei korvauksia.

Ratkaisu riippuu ajojen määrästä. Paljon yksityisajoa puoltaa yhtiön autoa. Vähäinen yksityiskäyttö suosii omaa autoa ja kilometrikorvauksia. Laskelma on tehtävä. Aina.

Oma Tesla Model 3 maksaa firmalle 850€/kk. Vapaa autoetu.

Lisähuomioita.

• Vapaa autoetu vs. käyttöetu. Vapaassa autoedussa yhtiö maksaa kaiken, myös polttoaineet. Käyttöedussa maksat itse yksityisajojen polttoaineet. Verotusarvo on alempi.

• Arvonlisävero (ALV). Henkilöauton hankintahinnan ALV ei ole vähennyskelpoinen, jos autolla ajetaan yhtään yksityisajoa. Pakettiautolla tai autolla, joka on 100% liiketoiminnan käytössä, ALV-vähennys on mahdollinen. Todistustaakka on raskas.

• Edustusauto. Käsitys on vanhentunut. Verotus ei erottele automerkkejä. Kallis auto tarkoittaa vain korkeampaa autoedun verotusarvoa ja suurempia kuluja yhtiölle.

Voiko tmi:n ostaa auton?

Toiminimiyrittäjä, siis sinä itse siellä, saat hankkia auton. Mutta älä kuvittelekaan, että voisit heitellä kolikkoja ja päättää, meneekö se veroparatiisiisi vai keittiön pöydälle. Ei, kilometrit puhuvat sen puolesta. Jos ajat sitä työhön liittyen, se on yrityksen, muuten sinun. Yksinkertaista, eikö? Kuin yrittäisi selittää kissalle, miksi sitä ei saa paistaa.

• Kulut, kulut, kulut: Kun auto päätyy firman listoille, myös sen laskut – polttoaine, huollot, renkaat, jopa ne ärsyttävät verot ja vakuutukset – sinkoilevat yrityksen kassaan. Sitä kutsutaan kirjanpidoksi. Tai ainakin minä kutsun.

• Poisto ja muut ilot: Unohtamatta auton poistoa. Se on kuin antaisi autollesi ikuisen nuoruuden lääkettä, mutta kirjanpidollisesti. Ei, se on yksinkertaisesti vähennyskelpoinen kulu vuosien varrella.

Voiko yritys ostaa auton?

Yön pimeydessä ajatukset kiertävät, taas. Auto. Se on jatkuva pohdinta, varsinkin nyt kun yritysasiat painaa mieltä. Voiko osakeyhtiö ostaa auton? Voi, kyllä se voi. Mutta pitäisikö? Siinä se iso kysymys on. Olen miettinyt tätä jo viikkoja, se ei jätä rauhaan.

Se tuntuu niin massiiviselta päätökseltä. Auto on niin paljon muutakin kuin vain hinta lapussa. Polttoaine, huollot, vakuutukset, renkaat, se vuosittainen katsastus. Ne ovat ne pienet purot, jotka lopulta kasvavat isoksi virraksi. Ja se arvon aleneminen, se on melkein pahinta, auto menettää arvoaan heti liikkeestä ulos ajaessa.

Itselläni on ollut niin monenlaisia autoja, ja jokainen niistä on lopulta ollut kuluerä. Muistan sen vanhan Avensikseni, miten paljon siihen upposi korjauksiin. Nyt kun mietin yritystä, pitääkö minun oikeasti hankkia auto sen nimiin? Tarvitsenko sitä todella vai vain haluaisinko sen helppouden vuoksi? Usein tuntuu, että se on enemmän halua kuin aitoa tarvetta.

Mutta siis, faktoina. Osakeyhtiö voi hankkia auton omistukseensa. Tämä on selvä. Päätös riippuu siitä, miten sitä käytetään.

• Auton omistaja: Joko osakeyhtiö tai yrittäjä itse, vaikka käyttäisi autoa myös yrityksen asioihin.
• Yrityksen oma auto: Jos auto on yrityksen omistuksessa ja yrittäjä käyttää sitä myös yksityisajoihin, syntyy autoetu, josta maksetaan veroa.
• Yrittäjän oma auto yrityskäytössä: Jos auto on yrittäjän omissa nimissä, hän voi laskuttaa yritykseltä verovapaat kilometrikorvaukset.

Mietin myös vaihtoehtoja. Ostaminen on yksi, mutta entä leasing? Siinä ei ole niin suurta alkupääomaa sidottuna. Mitä sitten kannattaa laskea?

• Todellinen käyttötarkoitus: Kuinka paljon ajoa on oikeasti yrityksen ajoa, ja kuinka paljon omaa yksityisajoa? Ole rehellinen tässä.
• Kokonaismenot: Ei vain osto, vaan kaikki edellä mainitut kulut ja auton arvon aleneminen.
• Verovaikutukset: Miten auton hankintatapa vaikuttaa yrityksen ja yrittäjän omaan verotukseen? Kirjanpitäjän kanssa tämä on syytä selvittää perusteellisesti. Se on monimutkaista.

Se on niin raskas päätös. Yön hiljaisuudessa kaikki tuntuu vielä raskaammalta. Toivon vain, että teen oikean valinnan.