Pitääkö laskulla olla alv?

11 kuukautta sitten 52 katselukertaa

Laskulla tulee olla arvonlisäveron erittely. Vaikka laskulla näkyisi ALV 0 %, tämä voi johtua siitä, että myyjä ei ole ALV-velvollinen. Tällöin veroton hinta vastaa kokonaishintaa.

Kommentti 0 tykkäystä

Ehkä haluat kysyä tästä?Lisää

Tarvitaanko verollista laskua? Täyttääkö lasku ALV-vaatimukset?

Ai joo, laskujutut, ne on aina vähän oma juttunsa. Minä sanon näin, että kyllä verollista laskua tarvitaan tosi usein, ainakin kun ostat jotain firmalta. Itse muistan, kun viime keväänä 10. huhtikuuta 2023 tilasin kotiin sen uuden astianpesukoneen Gigantista. Silloin kyllä halusin selkeän laskun, missä näkyy kaikki.

Ja mitä niihin vaatimuksiin tulee, niin kyllä, laskun pitää täyttää ALV-vaatimukset. Mun mielestä sen tärkein juttu on se ALV-erittely. Kun se kone tuli, katsoin heti, että siinä lapussa oli eroteltu se koneen hinta ja sitten vielä se arvonlisävero erikseen. Niin on tehty aina, ja hyvä niin.

Se on nimittäin niin, että siihen hintaan, mitä kauppa mainostaa tai myyjä sanoo, lisätään yleensä se arvonlisävero. Tämän näki selvästi, kun vertailin hintoja, ja sitten kun lasku tuli, siinä oli se erittely, että X euroa ja sitten plus siihen päälle se ALV. Näin sen ymmärsin, enkä ymmärrä miksi se olisi toisin.

Mutta toisaalta, ei aina tarvitse sitä ALV:tä maksaa. Esimerkiksi kun kävin siinä Vanhassa Porvoossa syksyllä 15. syyskuuta 2023 ja ostin pieneltä käsityöläiseltä ne uniikit korvakorut 30 eurolla. Hän ei ollut ALV-velvollinen, koska myynti oli niin pientä. Silloin hinta ilman arvonlisäveroa oli sama kuin kokonaishinta, eli ne 30 euroa. Se on mielestäni selkeä ja hyvä asia.

Pitääkö laskulla näkyä alv?

Laskulla täytyy aina näkyä ALV-merkinnät. Tämä on ehdoton, ihan niin kuin puhelimeen vastaaminen, jos joku soittaa!

Arvonlisäverovelvollinen myyjä: Laskuun sisältyy ALV-erittely (verokanta, peruste ja veron määrä).
Arvonlisäverovelvoton myyjä: Laskuun merkitään tieto, ettei ALV:ta ole lisätty (esim. "ei ALV-velvollinen" tai "ALV 0%").

No niin, laitetaanpa se ALV-asia kerralla selväksi, ettei tarvi sitten yöuniaan menettää miettien, onko se porsaanpaisti oikein verotettu. Monesti se tuntuu monimutkaisemmalta kuin yrittää selittää mummolle, miten TikTok toimii, mutta pohjimmiltaan se on yksinkertaista kuin pellin suora!

Jos sä olet sellainen arvonlisäverovelvollinen myyjä – siis tähän kastiin kuuluu suurin osa yrityksistä, jotka ovat ylittäneet sen maagisen 15 000 euron liikevaihtorajan (ei ole mikään villi veikkaus vaan tarkka tieto!) – niin silloinhan sun laskussa pitää näkyä ALV-erittely, ihan niin kuin auringonnousu idästä. Ei siitä pääse mihinkään!

Tähän erittelyyn kuuluu kaikki sääntöjen mukainen krumeluuri:

Mikä on verokanta, se kuuluisa 24%, 14% tai 10% – ja hei, ei se kymppikään ole ihan kaikkeen, harva se leipä tai kukka menee kympillä.
Veron peruste, eli se hinta ilman sitä vero-osuutta.
Veron määrä, se euromääräinen siivu, jonka me kaikki iloisesti maksamme valtiolle. Kukapa ei haluaisi olla mukana rakentamassa hyvinvointiyhteiskuntaa, vai mitä? Sehän on kuin lahjoittaisi verkon kautta tuntemattomalle hyväntekeväisyyteen joka kerta kun ostaa jotain!

Mutta entäs sitten, jos oletkin sellainen pikku yrittäjä, joka puuhaa omiaan ja liikevaihto jää alle 15 000 euron per vuosi? Tai vaikkapa joku toinen, joka lain mukaan on ALV-vapaa – ne ovat harvinaisia lintuja, kuten ne joulupukit, jotka saavat lahjoja. Silloinhan et tietenkään lykkää siihen hintaan penniäkään arvonlisäveroa. Olisi typerää kuin yrittää uida autolla!

Tässä tapauksessa laskuun ei tule varsinaista ALV-erittelyä, mutta siihen pitää ehdottomasti kirjoittaa selkeä merkintä. Ihan kuin kertoisit kaverille, että et sitten tilaa sitä juustohampurilaista lisäjuustolla, kun et sitä syö.

Merkinnän voi laittaa tyyliin 'ALV 0%' tai 'Ei ALV-velvollinen'.
Tai jos olet vaikka taiteilija myymässä omaa luomustasi, siihen voi hyvinkin sopia, että 'Veroton myynti Arvonlisäverolain 45§ perusteella'. Aika hienoa, vai mitä? Tuntuu heti paljon taiteellisemmalta.
Tämä on tärkeää siksi, että ostaja tietää, ettei tästä ostoksesta voi vähentää arvonlisäveroa omassa kirjanpidossaan. Muutenhan kirjanpitäjä saattaisi saada sydänkohtauksen, ja kuka sellaista haluaisi?

Muista, tämä ALV-merkintä on pakollinen – oli myyjä kumpi tahansa. Se on kuin nimi puhelinluettelossa, pakko olla, jotta löytyy! Tai oli, ennen älypuhelinaikaa. Joka tapauksessa, ilman oikeaa ALV-merkintää lasku on vähän niin kuin ilman kenkiä juhliin – tuntuu pahalta ja on ihan väärin!

Ja jos olet yksityishenkilö, joka myy jotain vanhaa kirpparilla, silloinhan et ole minkäänmoinen ALV-velvollinen. Se on kuin myisit omia varpaitasi, ei siihen veroja tarvita! Myy vapaasti, kunhan et liikaa myy, ettei verottaja erehdy luulemaan sinua yritykseksi! Heillä on kummallinen tapa nähdä bisnestä joka paikassa, kuten minä näen aamupalan jääkaapin nurkassa.

Pitääkö alv merkitä laskuun?

ALV on pakollinen. Tunniste on y-tunnus kotimaassa.

Laskun tiedot pitää olla selkeät. ALV-ilmoitus kuuluu siihen.

Ostajan ALV-tunniste.
Ostajan verovelvollisuus.
Verovelvollisuuden peruste. Esim. ALV 8 c §.

Suomessa y-tunnus on se, kun kyseessä on kotimaan kauppa. Ei mitään ihmeellistä.

Saako laskuttaa ilman alvia?

Joo siis tätä alv-juttua mietin taas. Aina sama rumba vuoden vaihteessa. Miten se menikään. Eli joo, ilman alvia voi laskuttaa.

Mutta vain jos sun liikevaihto jää alle sen tietyn rajan. Vähäisen liiketoiminnan raja on 20 000 euroa. Se on kalenterivuosikohtainen, eli 1.1.–31.12. väliseltä ajalta. Ei siis tilikausi, jos se on eri. Tärkeä muistaa.

Sitten jos olet jo alv-rekisterissä, et voi vaan päättää että nyt en enää maksa. Pitää hakeutua pois sieltä OmaVeron kautta. Ja siihen vaikuttaa se edellinen vuosi. Eli jos viime vuonna meni yli 20 000 €, niin et voi nyt vaan poistua rekisteristä. Olet jumissa siinä tämän vuoden.

Kysymys: Saako laskuttaa ilman arvonlisäveroa? Vastaus: Kyllä, jos liikevaihto on alle 20 000 euroa kalenterivuodessa ja yritys ei ole arvonlisäverovelvollisten rekisterissä.

Mitäs sitten jos menee vaikka 20 001 euroa? Sitten olet alv-velvollinen koko summasta, etkä vain siitä ylittävästä eurosta. Se on tyhmää. Kirjanpitäjäni Markku sanoi, että sitä pitää vahtia tosi tarkasti loppuvuodesta. Viime vuonna marraskuussa jouduin siirtämään yhden laskun tammikuulle juuri tämän takia.

Raja on 20 000 € / kalenterivuosi.
Jos raja ylittyy, olet alv-velvollinen koko myynnistä takautuvasti.
Voit hakeutua alv-rekisteriin vapaaehtoisesti, vaikka liikevaihto olisi alle rajan. Miksi joku tekisi niin? No koska sitten saa vähentää omien ostojen alvit.
Tavara- ja palvelumyynti lasketaan mukaan.

Ja sitten on vielä se alarajahuojennus. Se on eri asia. Sitä saa, jos liikevaihto on alle 30 000 €. Se on helpotus, jonka saa verotuksessa jälkikäteen, mutta se ei poista velvollisuutta lisätä alvia laskuille jos olet rekisterissä ja myynti on yli 20 000 €. Monimutkaista.

Miten laskea hinta ilman alv?

No niin, nyt puretaanpa tämä arvonlisäveron salatiede, joka saa aikuisenkin miehen tai naisen itkemään kuitin päällä. Se on vähän kuin yrittäisi opettaa kissalle valssia – näyttää mahdottomalta, mutta onnistuu kunhan tietää oikean otteen.

Unohda monimutkaiset kaavat, jotka on keksitty kiusallaan jossain viraston pimeässä nurkassa. Homma on itse asiassa yksinkertainen, kun sen oivaltaa. Älä vaan mene vähentämään prosentteja suoraan hinnasta, siitä se soppa vasta syntyykin! Siinä menee metsään niin että heilahtaa.

Tässä se salaisuus, jota verottaja ei halua sinun tietävän:

Hinta ilman ALV lasketaan jakamalla koko paukun verollinen hinta luvulla 1,XX.
Se XX on se veroprosentti, tiedäthän.
Eli 24 % verolla, jaat sen koko summan luvulla 1,24.
Kaupan ruokalaskussa, jossa on 14 % ALV, jaat hinnan 1,14.
Kirjoissa ja lääkkeissä, joissa on 10 % ALV, jakoluku on 1,10.

Eli jos olet ostanut vaikka jonkun aivan käsittämättömän kalliin porakoneen, joka maksoi 124 euroa, et sinä siitä mitään 24 prosenttia vähennä. Ei! Nappaat sen 124 ja jaat sen luvulla 1,24. Ja kas, kuin taikaiskusta, ruudulla lukee 100 euroa. Se on se hinta, ennen kuin valtio kävi siellä kukkarolla. Ne 24 euroa ovat verokarhun osuus siitä ilosta.

Mäkin kerran yrittäjänä yritin vähentää sen väärin ja siitähän riemu repesi. Kirjanpitäjäni, vanha kettu nimeltä Seppo, nauroi viikon putkeen ja lähetti laskun nauramisesta. Kertoi, että tämä on se yleisin kompastuskivi, johon uudet yrittäjät kaatuvat naama edellä mutaan.

Mitä tapahtuu, jos ei maksa alv?

Se painaa mieltä. Tämä ALV. En saanut maksettua ajoissa. Tai siis, unohdin, taas. Tuntuu niin tyhmältä. Nyt siihen summaan tulee päälle vielä se lisämaksu. Se tarkoittaa, että joudun maksamaan viivästyskorkoa.

Tiedän, että nämä säännöt ovat olemassa, mutta aina se iskee vasten kasvoja. Se korko alkaa kertymään heti, eräpäivää seuraavasta päivästä alkaen. Ja sitä kertyy sinne asti, kunnes saan sen kaiken maksettua. Se on kuin hidastettu takaisku.

Vuonna 2025 se viivästyskorko on peräti 11,5 %. Tuntuu hurjalta. Mistä sen tarkemman summan sitten näkee? Kaikki pitäisi löytyä sieltä tutusta paikasta, OmaVerosta. Sieltä ne näkyvät. Siellä on tarkka tieto maksettavasta määrästä ja korosta.

Mitä tämä nyt oikeasti tarkoittaa minulle?

Lisäkustannus: Jokainen myöhässä oleva euro maksaa minulle enemmän. Tuntuu vähän kuin rangaistukselta.
Stressi ja huoli: Tämä painaa mieltä, en saa nukuttua. Koko ajan mietin sitä, miten saan asian hoidettua.
Luottamus: Pelottaa, että Verohallinto alkaa pitää minua jotenkin epäluotettavana. Vaikka se oli vain... unohdus.
Seuraukset pidemmällä aikavälillä: Vaikka tämä ei ehkä ole isosta summasta kiinni, niin en halua, että tästä tulee tapa. Pelkään, että siitä kertyy isompi ongelma.

Pitää tarkistaa se OmaVero. Maksaa heti. Se on ainut keino saada tämä paino pois harteiltani. Vaikka nyt väsyttää.