Kumpi on edullisempi, lahja vai perintövero?

Lahja vai perintö – kumpi on lompakolle armollisempi?

Omaisuuden siirto seuraavalle sukupolvelle on monille tärkeä asia. Kaksi yleisintä keinoa tähän ovat lahjat ja perintö, mutta kumman valitseminen on edullisempi verotuksellisesti? Yksinkertaista vastausta ei ole, sillä tilanne riippuu monesta tekijästä, kuten siirrettävän omaisuuden arvosta, lahjan saajan ja antajan suhteesta sekä voimassa olevista verosäännöistä. Keskeinen ero piilee kuitenkin siinä, miten verotus tapahtuu ja miten aiemmat verot huomioidaan.

Yleisesti ajatellaan, että lahjoittaminen on perintöä edullisempaa, mutta tämä ei aina pidä paikkaansa. Perintöverolain keskeinen piirre on nimittäin se, että se huomioi lahjaveron. Toisin sanoen, jos omaisuudesta on jo maksettu lahjaveroa, tämä summa vähennetään perinnöstä maksettavasta verosta. Tämä vähennys lasketaan kuolinhetkellä voimassa olevan lahjaveroasteikon mukaisesti.

Tämä tarkoittaa käytännössä, että vaikka lahjavero olisi ollut suurempi kuin perintöveroksi tuleva osuus, ylijäämää ei palauteta. Verottaja ei siis hyvitä mahdollista ylimääräistä lahjaveroa. Tämän tarkoituksena on välttää tilanne, jossa samasta omaisuudesta maksettaisiin veroa kahteen kertaan. Toisaalta tämä voi johtaa tilanteeseen, jossa perintövero jää lopulta pienemmäksi kuin lahjavero, vaikka omaisuuden arvo olisi sama.

Esimerkki: Oletetaan, että A lahjoittaa B:lle 100 000 euron arvoisen kiinteistön. Lahjaveroa kertyy vaikkapa 10 000 euroa. Myöhemmin A kuolee, ja B perii A:lta vielä 50 000 euron arvoisen arvopaperisalkun. Perintöveroa laskettaessa otetaan huomioon jo maksettu 10 000 euron lahjavero. Perintöveron osuus 50 000 eurosta jää siten pienemmäksi kuin se olisi, jos lahjaa ei olisi tehty.

Yhteenveto:

Vaikka lahjaverotus voi vaikuttaa edulliselta verrattuna perintöveroihin, todellisuus on monimutkaisempi. Aiempien lahjaverojen huomioiminen perintöverotuksessa vaikuttaa lopulliseen verovelkaan. Optimaalinen ratkaisu riippuu yksittäisestä tilanteesta ja vaatii huolellista verosuunnittelua. Suositellaan aina asiantuntijan, kuten veroneuvojan, konsultointia ennen omaisuuden siirtoa lahjana tai perintönä. Verotuksessa tapahtuu muutoksia, joten aina on tärkeä tutustua ajankohtaisiin säädöksiin. Tämä artikkeli ei korvaa veroneuvontaa.