Miksi ennakkovero määrätään?

Miksi ennakkovero määrätään? Perustuu tulokseen

Miksi ennakkovero määrätään liittyy kiinteästi yrittäjän tai yksityishenkilön tulojen arvioimiseen ennakkoperinnässä verovuoden aikana. Oikeaoppinen suhtautuminen tähän lakisääteiseen velvollisuuteen auttaa jokaista veronmaksajaa välttämään suuret taloudelliset yllätykset sekä raskaat viivästyskorkoseuraamukset. Maksuaikataulujen ja verotussääntöjen tarkka sisäistäminen suojaa tehokkaasti liiketoiminnan tulosta epämiellyttäviltä jälkiseuraamuksilta. Selvitä säännökset tarkasti oman etusi vuoksi.

Miksi ennakkovero määrätään ja mikä se oikeastaan on?

Miksi ennakkovero määrätään? Ennakkovero määrätään siksi, että Verohallinto kerää tuloverot sitä mukaa kuin tuloja kertyy verovuoden aikana. Tämä käytäntö voi liittyä moniin eri tekijöihin, ja sen perimmäinen tarkoitus on jakaa verotaakka tasaisesti läpi vuoden ja estää yllättävät verorästit.

Kun aloitin oman yritystoimintani, koko käsite tuntui lähinnä hallinnolliselta kiusanteolta. Kädet tärisivät, kun katsoin ensimmäistä ennakkoveropäätöstä OmaVerossa. Tuntui järjettömältä maksaa veroa rahasta, jota ei ollut vielä edes ansaittu. Todellisuudessa kyseessä on pelkkä ennakkoratkaisu. Lopullinen verotus vahvistetaan vasta verovuoden päätyttyä jätettävän veroilmoituksen perusteella. Jos tuloarviosi osuu oikeaan, vältyt kokonaan takaisinmaksuilta tai ikäviltä yllätyksiltä. Se on kassan hallinnan kannalta kriittistä. On kuitenkin olemassa yksi yllättävä virhe tuloarvion tekemisessä, jonka lähes jokainen aloittava yrittäjä tekee ja joka voi romuttaa koko yrityksen kassan - palataan tähän virheeseen ja sen välttämiseen tarkemmin tuolla OmaVeron muuttamista käsittelevässä osiossa.

Ennakkoveron ja ennakonpidätyksen ratkaiseva ero

Tämä kysymys sekoittaa yrittäjiä jatkuvasti, koska käsitteiden välinen ero on hienovaraisen ärsyttävä. Ennakonpidätyksessä laskun maksaja tai työnantaja vähentää veron suoraan suorituksesta ja tilittää sen eteenpäin. Ennakkovero ja ennakonpidätys ero taas lankeaa suoraan sinun maksettavaksesi erillisinä tilisiirtoina. Jos saat esimerkiksi vuokratuloja tai toiminimen yritystuloja, kukaan ulkopuolinen ei tee pidätystä puolestasi. Silloin olet itse vastuussa siitä, että verot siirtyvät valtiolle.

Oma oppituntini oli karu - ja tämä on rehellinen tunnustus. Ensimmäisenä vuotena luulin, että laskutuspalvelun kautta tehty ennakonpidätys kattoi kaiken, vaikka minulla oli rinnalla toiminimi. Se oli paha moka. Seurauksena oli unettomia öitä ja paniikinomainen tilanteen korjaaminen jälkikäteen. Pienin määrättävä ennakkovero henkilölle tai toiminimiyrittäjälle on 170 euroa vuodess^[1] a. Tätä pienemmät verosummat jätetään kokonaan määräämättä, ja ne kerätään vasta lopullisessa verotuksessa ilman lisäkuluja.

Miten ennakkovero lasketaan ja milloin se on pakollinen?

Ennakkoveron määräytyminen perustuu aina puhtaaseen arvioon verotettavasta nettotulosta, eli tulojen ja menojen erotuksesta. Jos kyseessä on jo toiminnassa oleva yritys, Verohallinto laskee uuden vuoden ennakkoverot automaattisesti edellisen valmistuneen verotuksen lukujen pohjalta. Tämä tarkoittaa, että tulevan vuoden ennakot voivat pohjautua hyvinkin vanhoihin tietoihin.

Maksun aikataulu ja erien määrä riippuvat täysin vuotuisesta kokonaissummasta. Kaikki ennakkoveron erät erääntyvät aina kuukauden 23. päivänä. Jos kyseessä on osakeyhtiö, yhteisövero on kiinteät 20 prosenttia verotettavasta tuloksesta.^[3] Toiminimellä ja yksityishenkilöillä verotus puolestaan etenee progressiivisen asteikon mukaisesti. Jos yrityksesi tuotto kasvaa äkillisesti, vanha arvio jää auttamattomasti laahaamaan jäljessä.

Ennakkoveron muuttaminen OmaVerossa kesken vuotta

Arvioon perustuva järjestelmä joustaa - ja tämä saattaa yllättää monet - täysin yrittäjän tarpeiden mukaan. Tuloarviota ei ole pakko lukita pysyvästi, vaan sitä voi ja pitää muuttaa OmaVerossa heti, kun huomaat todellisten tulojesi poikkeavan alkuperäisestä suunnitelmasta. Jos toiminta sakkaa, ennakkoja voi hakea pienemmäksi tai ne voi poistaa kokonaan.

Muutos vaatii vain muutaman klikkauksen. Toiminimiyrittäjänä siirryt OmaVerossa verokorttien ja ennakkoveron osioon, kun taas osakeyhtiölle tehdään erillinen ennakkoveron muuttaminen OmaVero -hakemus yhteisön tuloveron alta. Uusi päätös korvaa vanhan, ja muuttunut summa jaetaan tasan jäljellä oleville maksuerille. Jos jätät liian suuret ennakot tietoisesti maksamatta ilman virallista muutoshakemusta, Verohallinto ei unohda niitä. Päinvastoin, ne päätyvät lopulta ulosottoon asti.

Yleisimmät virheet ja kassan pelastaminen

Tässä on se kriittinen virhe, johon aiemmin viittasin: monet yrittäjät jättävät huomioimatta sen, että ennakkoveroja määrätään myös silloin, kun yrityksen toiminta on erittäin kausiluonteista, eivätkä he tajua pyytää maksueriä vain niille kuukausille, joina tulot todella syntyvät. Tämä johtaa siihen, että tammi-helmikuussa maksetaan suuria veroja, vaikka tilillä ei olisi penniäkään kausisesongin ulkopuolella. Se on tuskallista.

Jos verovuosi pääsee loppumaan ja huomaat maksaneesi liian vähän veroa, ei kannata heittää kirvestä kaivoon. Voit hakea lisäennakkoa verovuoden päättymisen jälkeen. Toiminimellä ja yksityishenkilöillä lisäennakon maksaminen ilman korkoseuraamuksia on mahdollista seuraavan vuoden tammikuun loppuun saakka. Jos puuttuvaa veroa ei makseta ajoissa, se lankeaa maksettavaksi jäännösverona. Tuolle puuttuvalle summalle lasketaan huojennettua viivästyskorkoa, joka on asetettu 4,5 prosentiksi. Mikäli taas varsinainen määrätty ennakkoveron erä maksetaan myöhässä eräpäivän jälkeen, viivästyskorko nousee huimaan 9,5 prosenttiin. S^[5] e syö tulosta nopeasti. Pidä siis huoli viitteistä ja aikatauluista.

Ennakkoveron maksutavat ja joustavuus yritysmuodoittain

Toiminimi ja yksityishenkilö

- Lisäennakkoa voi maksaa ilman korkoa verovuotta seuraavan tammikuun loppuun

- Tulot voidaan vaihtoehtoisesti siirtää suoraan palkan verokortille, jos yrittäjällä on sivutuloja

- Veroa määrätään, jos vuotuinen summa on vähintään 170 euroa

Osakeyhtiö ⭐

- Lisäennakko on maksettava kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä koron välttämiseksi

- Aina kiinteä 20 prosenttia verotettavasta tuloksesta ilman progressiota

- Ennakkoveron alaraja on 500 euroa vuodessa

Kausiyrittäjän taistelu OmaVeron viidakossa

Matti, 34-vuotias matkailuyrittäjä Rovaniemeltä, pyöritti talvisesonkiin perustuvaa yritystä ja koki valtavaa stressiä keväisin. Verohallinto määräsi hänelle automaattisesti tasasuuruiset ennakkoverot vuoden jokaiselle kuukaudelle edellisen vuoden perusteella.

Ensimmäinen yritys selvitä maksuista johti katastrofiin, sillä Matti maksoi suuria eriä touko- ja kesäkuussa, jolloin yrityksellä ei ollut lainkaan tuloja. Kassa kuivui täysin kasaan, ja hän joutui ottamaan kallista lyhytaikaista luottoa selvitäkseen juoksevista kuluista.

Seuraavana syksynä seurasi läpimurto, kun Matti istui alas kirjanpitäjänsä kanssa ja tajusi, että ennakot voi aikatauluttaa uudelleen. Hän teki OmaVerossa muutoshakemuksen ja pyysi Verohallintoa poistamaan kesäkuukausien erät kokonaan.

Muutoksen jälkeen kaikki vuotuiset verot keskitettiin marraskuun ja maaliskuun väliselle ajalle, jolloin sesongin kassavirta oli vahvimmillaan. Tämän seurauksena Matin yrityksen maksuvalmius parani huomattavasti ja kallis lainakierre katkesi.