Saako omia tuotteita myydä?

Saako omia tuotteita myydä? 20 000 euron raja ratkaisee

Monia mietityttää, saako omia tuotteita myydä vapaasti ilman yrityksen perustamista ja monimutkaista byrokratiaa. Oman valmistuksen ja pienten erien myyntiin liittyy tiettyjä taloudellisia vastuita, jotka vaikuttavat suoraan toiminnan kannattavuuteen. Säännösten oikea ymmärtäminen auttaa välttämään ikävät taloudelliset seuraamukset ja antaa varmuutta harrastustoiminnan laajentamiseen.

Saako omia tuotteita myydä ilman yritystä?

Kyllä, omien tuotteiden myynti on Suomessa täysin sallittua myös yksityishenkilönä ilman toiminimeä tai yrityksen perustamista. Kotitarveviljelijä tuotteiden myynti kotona tai torilla ilman erillistä ilmoitusta viranomaisille onnistuu helposti. Säännöt ja verovelvollisuus kuitenkin vaihtelevat sen mukaan, myytkö vanhaa koti-irtaimistoasi, itse valmistamiasi käsitöitä vai maatalouden satoa.

Monet aloittavat myynnin harrastuspohjalta, mutta yllättyvät siitä, miten tarkkaan Verohallinto seuraa toimintaa. Internetin kauppapaikat ja digitaaliset alustat ilmoittavat nykyään automaattisesti myyjien tietoja verottajalle, jos tietyt rajat ylittyvät. Mutta mihin raja tarkalleen asettuu ennen kuin toiminnasta tulee verotettavaa ansiotuloa? Tämän kriittisen eron avaamme tarkemmin alempana verotusta käsittelevässä osiossa.

Käsityötuotteiden myynti ja verotus

Itse valmistettujen tuotteiden, kuten villasukkien, korujen tai vaatteiden myynnistä saatu tulo on aina veronalaista ansiotuloa. Toisin kuin käytetyn tavaran kirpputorimyynnillä, itse tehdyillä uusilla tuotteilla ei ole mitään verovapaata alarajaa. Jokainen ansaittu euro on periaatteessa ilmoitettava veroilmoituksella, sillä villasukkien myynti verotus koskee kaikkea pientäkin käsityötoimintaa.

Onneksi veroa ei makseta koko myyntihinnasta, vaan pelkästä puhtaasta voitosta. Saat vähentää myyntituloista kaikki tuotteen valmistamiseen liittyvät menot, kuten langat, kankaat ja muut materiaalit. Alusta- ja välityspalkkiot ovat myös vähennyskelpoisia. Jos materiaalikulut ovat suuremmat kuin myyntitulot, myynnistä muodostuu harrastustoiminnan tappio, jota ei kuitenkaan voi vähentää muista palkkatuloistasi.

Kotitarveviljelijän tuotteiden myynti ja säännöt

Kotitarveviljelyllä tarkoitetaan kasvisten, marjojen ja hedelmien kasvattamista omaan käyttöön, mutta ylijäämäsadon myynti on tehty helpoksi. Voit myydä itse tuottamaasi satoa suoraan kuluttajille ilman elintarvikehuoneistoilmoitusta. Tuotteita saa toimittaa myös suoraan paikalliseen vähittäismyyntiin tai ravintoloihin. Tämä vapautus koskee vain alkutuotannon tuotteita, jotka myydään sellaisenaan ilman jatkojalostusta.

Verotuksessa viljeltyjen tuotteiden myynti eroaa kuitenkin luonnonmarjoista. Kun itse kerätyt metsämarjat ja sienet ovat täysin verovapaita, puutarhassa viljellyt mansikat, omenat tai perunat ovat veronalaista tuloa. Tästäkin tulosta saat luonnollisesti vähentää siemenet, mullat ja lannoitteet tulonhankkimiskuluina, mikä on hyvä muistaa jos suunnitelmissa on oman sadon myynti torilla.

Milloin harrastus muuttuu yritystoiminnaksi?

Raja harrastuksen ja ammattimaisen elinkeinotoiminnan välillä riippuu toiminnan laajuudesta ja tarkoituksesta. Jos valmistat tuotteita varastoon suuria määriä, markkinoit niitä aktiivisesti ja tavoittelet säännöllistä voittoa, Verohallinto katsoo toiminnan elinkeinotoiminnaksi. Silloin tulot on ilmoitettava yrityksen veroilmoituksella ja sinulla on kirjanpitovelvollisuus.

Arvonlisäverovelvollisuuden raja on asetettu 20 000 euroon kalenterivuodessa.^[2] Jos myyntisi jää tämän alle, sinun ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi eikä lisätä tuotteiden hintoihin arvonlisäveroa. Pienimuotoinen sivutoiminen myynti netissä tai myyjäisissä sujuu siis pitkään pelkällä omien muistiinpanojen pitämisellä.

Eri tuotetyyppien verovapaus ja ilmoitusrajat Suomessa

Itse tehdyt käsityöt ja leivonnaiset

• Ei alarajaa, kaikki nettotulot on ilmoitettava veroilmoituksessa muina ansiotuloina

• Aina veronalaista tuloa ensimmäisestä eurosta alkaen

• Materiaalikustannukset, työvälineet ja myyntialustan välityspalkkiot saa vähentää

Oman puutarhan sato ja viljelytuotteet

• Kaikki myyntitulot kulujen vähentämisen jälkeen ilmoitetaan ansiotulona

• Veronalaista tuloa, koska kyseessä ei ole luonnonvarainen tuote

• Siemenet, lannoitteet, taimet ja myyntipaikkamaksut ovat vähennyskelpoisia

Luonnonmarjat, sienet ja kävyt

• Ei tarvitse ilmoittaa veroilmoituksessa lainkaan myyntisummasta riippumatta

• Täysin verovapaata tuloa, jos tuotteita ei jatkojalosteta

• Ei tarvitse laskea kuluja, koska tulo on verovapaata

Oma käytetty koti-irtaimisto (kirpputori)

• Vain 5 000 euron puhtaan voiton ylittävä osa ilmoitetaan luovutusvoittona

• Verovapaata, jos kalenterivuoden myyntivoitto on enintään 5 000 euroa

• Tavaran alkuperäinen ostohinta vähennetään myyntihinnasta voittoa laskettaessa

Käsityöläisen arki: Annen villasukat ja kirjanpito harrastuksessa

Anne, espoolainen eläkeläinen, neuloi talven aikana villasukkia ja myi niitä syksyn paikallisilla käsityömarkkinoilla sekä Facebook-ryhmissä. Hän ajatteli pienen harrastustoiminnan olevan verovapaata, eikä pitänyt myynneistä aluksi mitään kirjaa.

Ensimmäinen haaste iski, kun digitaalinen alusta lähetti Annelle ilmoituksen, että hänen vuotuinen myyntinsä oli ylittänyt 2 000 euron rajan. Hän meni paniikkiin luullessaan, että joutuu nyt maksamaan suuria veroja koko summasta ilman yritystä.

Käännekohta tuli, kun Anne otti yhteyttä tuttavaansa, joka neuvoi häntä tekemään yksinkertaiset muistiinpanot kuluista. Anne etsi kaikki kuittinsa villalanka- ja puikkohankinnoista viimeisen kahdentoista kuukauden ajalta huomatakseen, että kulut olivat merkittävät.

Lopulta Annen kokonaismyynti oli 2 400 euroa, mutta materiaalikuluja kertyi 1 100 euroa. Hän ilmoitti veroilmoituksessa puhtaan nettotulon eli 1 300 euroa muihin ansiotuloihin, jolloin veron määrä jäi pieneksi ja toiminta säilyi laillisena.