Milloin yrityksen ei tarvitse maksaa veroa?

Milloin yrityksen ei tarvitse maksaa veroa? Rajana 20 000 euroa

Pienyrittäjän verovelvollisuus määräytyy suoraan kalenterivuoden aikana kertyvän liikevaihdon perusteella, mikä helpottaa merkittävästi yritystoiminnan alkutaivalta. Selvitä milloin yrityksen ei tarvitse maksaa veroa, jotta osaat hyödyntää lakisääteiset verohelpotukset oikein, vältät turhat taloudelliset virheet ja suojaat yrityksesi selustaa.

Milloin yrityksen ei tarvitse maksaa veroa - arvonlisäverovapauden perusteet

Pienyrittäjän arvonlisäverovelvollisuus määräytyy suoraan kalenterivuoden aikana kertyvän liikevaihdon perusteella, mikä helpottaa merkittävästi alkutaivalta. Liiketoimintaa pidetään virallisesti vähäisenä, eikä yrityksen tarvitse ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin tai maksaa arvonlisäveroa, jos kuluvan ja edellisen kalenterivuoden liikevaihto alle 20000 alv on enintään 20 000 euroa. ^[1]

Muutos aiemmasta sääntelystä on huomattava, ja se astui voimaan helpottamaan kaikkein pienimpien yritysten hallinnollista taakkaa. Kun aloitin oman ensimmäisen toiminimeni vuosia sitten, jouduin laskemaan kuukausittaista tulostani jatkuvassa pelossa siitä, että ylitän silloisen matalamman rajan ja joudun maksamaan verot takautuvasti koko tilikaudelta. Nykyään tilanne on yrittäjälle huomattavasti reilumpi ja ennakoitavampi. Verovelvollisuus alkaa nimittäin vasta siitä tarkasta hetkestä, kun raja ylittyy, eikä enää takautuvasti tilikauden alusta.

Miten 20 000 euron liikevaihtoraja lasketaan käytännössä?

Arvonlisäverovapauden edellytyksenä on, että yrityksen liikevaihto jää alle asetetun rajan sekä kuluvan kalenterivuoden että sitä edeltäneen kalenterivuoden osalta.^[2] Liikevaihdolla tarkoitetaan tässä yhteydessä yrityksen verotonta myyntituloa, eli laskutusta, johon ei ole lisätty veron osuutta. Jos yritys on vasta aloittanut toimintansa, tarkastellaan luonnollisesti vain kuluvaa vuotta.

On tärkeää huomata, että vanha alarajahuojennusjärjestelmä on poistunut kokonaan käytöstä. Moni yrittäjä - itseni mukaan lukien - piti aiempaa järjestelmää monimutkaisena, sillä se vaati erillistä laskentaa ja hakemista tilikauden päätteeksi. Nykyinen selkeä raja poistaa turhat välivaiheet. Jos kalenterivuoden veroton myynti on vaikkapa 19 500 euroa, yritys pysyy kokonaan arvonlisäverotuksen ulkopuolella ilman erillisiä ilmoituksia.

Mitä tapahtuu jos liikevaihtoraja ylittyy kesken vuoden?

Jos yrityksen liikevaihto kasvaa odotettua nopeammin ja ylittää 20 000 euron rajan, yrittäjän on välittömästi reagoitava tilanteeseen. Yrityksen on ilmoittauduttava Verohallinnon arvonlisäverovelvollisten rekisteriin siitä päivästä alkaen, jona raja ylittyy. Siitä hetkestä lähtien kaikkeen myyntiin on lisättävä arvonlisävero ja se on tilitettävä valtiolle.

Tämä vaatii tarkkaa seurantaa kuukausitasolla. Kokemukseni mukaan moni aloittava yrittäjä jättää kirjanpidon läpikäynnin liian pitkälle syksyyn, mikä voi johtaa ikäviin yllätyksiin. Jos huomaat myyntisi lähestyvän kriittistä pistettä, ota yhteyttä kirjanpitäjään ajoissa. Koska veroa ei enää määrätä takautuvasti koko vuoden myynnistä, selviät ilman mätkyjä, kunhan rekisteröidyt oikeana päivänä. Mutta jos viivyttelet ilmoituksen kanssa yli 15 työpäivää rajan ylittymisestä, seurauksena voi olla viivästysseuraamuksia.

Arvonlisäverorekisteriin kuuluminen vs verovapaa toiminta

Arvonlisäverovapaa vähäinen toiminta

• Yritystoimintaa varten tehdyistä hankinnoista ei voi vähentää arvonlisäveroa

• Yrittäjä voi myydä palveluita tai tuotteita kuluttajille edullisemmin, koska hintaan ei lisätä veroa

• Erittäin kevyt, koska kuukausittaisia arvonlisäveroilmoituksia ei tarvitse tehdä

• Veroton myynti on kuluvan ja edellisen kalenterivuoden aikana enintään 20 000 euroa

Arvonlisäverovelvolliseksi hakeutuminen

• Ostoihin sisältyvän arvonlisäveron saa vähentää kokonaan omassa veroilmoituksessa

• Neutraali yritysasiakkaille, mutta nostaa kuluttaja-asiakkaiden maksamaa lopullista hintaa

• Vaatii säännöllistä ilmoittamista ja maksamista valitun verokauden mukaisesti

• Pakollista yli 20 000 euron liikevaihdolla, mutta mahdollista myös vapaaehtoisesti tämän alittuessa

Mikon valokuvausyrityksen kasvu ja herätys

Mikko, tamperelainen aloittava valokuvaaja, perusti toiminimen ja tarjosi potrettikuvausta yksityisille asiakkaille. Hän tiesi vähäisen toiminnan rajan olevan 20 000 euroa ja ajatteli sen riittävän helposti ensimmäiseksi vuodeksi.

Ensimmäinen virhe tapahtui syksyllä, kun Mikko sai suuren yritysasiakkaan eikä seurannut kertynyttä liikevaihtoaan viikoittain. Lokakuun lopussa hän huomasi laskutuksensa saavuttaneen kriittisen rajan.

Mikon pelko takautuvista veroista osoittautui turhaksi, kun hän ymmärsi sääntöjen muuttuneen. Hän täytti ilmoituksen OmaVerossa heti seuraavana päivänä rajan ylittymisestä.

Yrityksen liikevaihto nousi lopulta ensimmäisenä vuonna hieman yli rajan, mutta Mikko maksoi veroa vain ylittävästä osasta ja oppi seuraamaan laskutustaan reaaliajassa.