Onko lahjakortti verovapaa?

Lahjakortti työntekijälle: Verovapaa etu vai verotettavaa tuloa?

Lahjakortti on suosittu tapa palkita työntekijöitä, mutta sen verokohtelu herättää usein kysymyksiä. Ei ole yhdentekevää, millainen lahjakortti on kyseessä, sillä juuri lahjakortin luonne määrittelee, onko kyseessä verovapaa etu vai verotettavaa tuloa.

Yleisluonteinen lahjakortti = Verotettavaa tuloa

Jos työntekijä saa lahjakortin, jolla voi ostaa lähes mitä tahansa mistä tahansa liikkeestä, kyseessä on käytännössä sama asia kuin raha. Tällaiset yleiskäyttöiset lahjakortit, esimerkiksi suurten kauppaketjujen omat lahjakortit tai luottokorttityyppiset prepaid-kortit, ovat veronalaista tuloa. Tämä johtuu siitä, että työntekijällä on laaja mahdollisuus käyttää lahjakorttia haluamallaan tavalla, jolloin se rinnastetaan suoraan palkkaan.

Kohdennettu lahjakortti = Mahdollinen verovapaus

Tilanne muuttuu, kun lahjakortti on kohdennettu tiettyyn tuotteeseen tai palveluun. Tällöin kyseessä voi olla verovapaa etu, mutta edellytyksiä on useita. Ratkaisevaa on, että lahjakortti on tarkasti määritelty ja kohdennettu.

Miten lahjakortti määritellään kohdennetuksi ja mahdollisesti verovapaaksi?

• Tietty tuote tai palvelu: Lahjakortti on käytettävissä vain tietyn tuotteen tai palvelun hankintaan. Esimerkiksi hierontalahjakortti tai lahjakortti tiettyyn kirjakauppaan.
• Rajattu käyttöpaikka: Lahjakortti on käytettävissä vain tietyssä liikkeessä tai liikkeissä, jotka tarjoavat lahjakortin mukaista palvelua tai tuotetta.
• Kohtuullinen arvo: Vaikka lahjakortti täyttäisi kohdennetun lahjakortin kriteerit, sen arvo ei saa olla liian suuri. Verottaja määrittelee vuosittain rajat, joiden sisällä etu voidaan katsoa verovapaaksi. Nämä rajat on syytä tarkistaa vuosittain Verohallinnon ohjeista.
• Satunnaisuus: On tärkeää huomioida, että satunnaiset ja vähäarvoiset lahjat ovat todennäköisemmin verovapaita kuin toistuvat ja arvokkaat lahjat. Jatkuva ja säännöllinen lahjakorttien antaminen voi johtaa siihen, että niitä pidetään osana palkkaa ja ne muuttuvat veronalaisiksi.

Muista aina tarkistaa ajantasaiset ohjeet Verohallinnolta!

Verolait muuttuvat ja Verohallinnon tulkinnat voivat tarkentua. Varmista aina ennen lahjakorttien hankintaa, että olet tietoinen ajantasaisista säännöksistä. Näin vältyt ikäviltä yllätyksiltä ja varmistat, että lahjakortti on sekä työntekijöillesi iloinen yllätys että verotuksellisesti oikein hoidettu.